日本法人稅往往不是「獲利乘上一個稅率」就能算完。對準備赴日設公司的台灣家族企業而言，真正影響現金流的，還包括法人住民稅、法人事業稅、消費稅、均等割、源泉扣繳，以及決算後兩個月內的申報壓力。若只用台灣的會計習慣推估，很容易低估首年營運資金。
日本公司即使尚未獲利，也可能因地方稅的均等割產生固定支出；若同時進口商品、支付台灣母公司的管理費，或規劃將盈餘配發回台，還會碰到日本消費稅申報、日本源泉徴收與日本股利扣繳等議題。稅務不是公司設立完成後才處理的行政工作，而是商業模式設計的一部分。
本文將從日本法人稅的組成、日本公司稅率與所得計算開始，延伸到日本法人稅務申報、日本公司決算、消費稅、跨境扣繳及合法節稅安排；並以製造、貿易與電商常見情境說明文件準備與風險控管，讓赴日決策者能先建立一份可與專業人士討論的稅務地圖。
日本法人稅的組成與適用公司範圍
法人稅不是唯一的公司所得稅負
直接答案是：日本法人稅是中央與地方稅合併觀察的結果，不能只看國稅法人稅率。公司對課稅所得通常須面對法人稅、地方法人稅、法人住民稅、法人事業稅及特別法人事業稅；此外，固定資產、交易型態與所在地也會帶來其他稅費。對赴日初期仍在投入通路、倉儲或設備的企業，這些稅項會直接影響年度預算。
簡化來看，法人稅是對公司所得課徵的國稅；法人住民稅與法人事業稅則與公司所在地、資本金及所得有關。市場常以30% 左右描述一般企業的綜合實質稅負，但這只是規劃起點，不是每家公司的固定答案。東京、大阪或其他自治體，以及資本額、所得區間與外形標準課稅適用與否，都可能改變結果。
實務上，建議經營團隊將稅負拆成「獲利連動」與「固定現金支出」兩層。前者隨應稅所得增加，後者則可能在虧損年度仍存在。這個拆法比只問日本公司稅率更有用，因為它能讓董事會預先留足稅金帳戶、估算損益兩平點，也能避免年底才發現可動用現金不足。
- 國稅法人稅：以課稅所得為核心
- 地方稅：受所在地、資本金與公司規模影響
- 均等割：虧損公司也可能須負擔
- 消費稅與扣繳稅：依交易與付款型態另行判斷
日本法人、分公司與代表處的課稅差異
直接答案是：是否在日本形成可課稅據點，決定台灣企業要承擔多少日本法人稅義務。日本法人原則上就其所得依日本制度申報；外國公司若在日本設有分公司、固定營業場所或構成常設機構，也可能就歸屬於日本活動的所得納稅。僅以「總公司在台灣」判斷免稅，風險很高。
代表處通常只能從事市場調查、聯絡與資訊蒐集等準備性或輔助性工作，不應直接簽約、報價收款或持續執行營業核心功能。若實際人員在日本談判、管理庫存、提供服務或代表母公司締結契約，稅務機關可能依實質認定活動已超過代表處範圍，進而檢視常設機構與申報責任。
以台灣製造商為例，若日本據點只負責展會接待，與在當地聘用業務、持有備貨倉並承接訂單，稅務輪廓完全不同。設立前應先畫出合約簽署地、存貨所有權、付款流向及人員職掌；這些資料不僅用於判斷法人型態，也會是未來說明跨境所得歸屬的重要證據。
- 先確認誰簽約、誰收款、誰承擔庫存風險
- 代表處不可用來實質執行一般營業活動
- 跨境交易需保留職能、資產與風險分工文件
公司設立選擇如何影響稅務起點
直接答案是：株式会社與合同会社在法人所得課稅邏輯上都屬公司課稅主體，選擇重點不應只放在稅率。兩者都需要做帳、決算與申報，但公司治理、對外信任、投資人安排、章程設計及後續股權交易需求不同。對已有品牌代理、製造合作或大型通路計畫的企業，法人型態應與商業信用需求一起評估。
法律上公司最低資本額可為1日圓以上，但實務上不代表應以極低資本額開業。資本金會影響交易夥伴對公司的評估，也可能影響消費稅、地方稅及特定稅制的適用條件。若負責人另有經營管理簽證規劃，資金、辦公室、人員與營運實質更應由行政書士、稅務師及商業顧問整合檢視。
赴日設立通常約需1～2個月，但設立完成不是稅務準備完成。公司應同步決定會計年度截止日、帳務系統、發票保存方式、薪資流程與外部專業分工。JPASS可協助企業串接在地會計師、稅務師與銀行開戶資源，讓公司設立、營運架構與後續申報不會各自斷裂。
- 法人型態應配合融資、通路與股權規劃
- 資本金須兼顧商業信用與稅務條件
- 設立階段就要決定會計年度與記帳流程
日本公司稅率與應課稅所得怎麼計算
先區分名目稅率與綜合實質稅率
直接答案是：常見的23.2%是法人稅的重要基準，但不是企業最終負擔的全部。符合條件的中小企業，其年度應納稅所得額在800萬日圓以下的部分，可適用15%的法人稅率；超過該門檻的所得通常回到23.2%計算。地方稅加入後，現金稅負會高於單看法人稅所得出的結果。
因此，企業看到「日本公司稅率約30%」時，應先追問三件事：公司資本金是多少、登記在哪個自治體、當年度預估課稅所得是多少。一般企業的有效稅率常被概略描述為30%–35%左右，但這不宜直接套用到每一筆投資案，尤其是首年虧損或所得仍在優惠區間的公司。
稅率判讀還要注意制度適用的會計年度與企業規模。稅制調整可能設定不同的起算時點，且部分優惠會附帶資本金、員工人數、投資內容或申請程序。管理團隊應要求顧問在報告中清楚標示「現行適用」「已公布未適用」與「僅供規劃假設」，避免把未生效規則寫進財務預測。
| 所得區間 | 法人稅基本稅率 | 規劃重點 |
|---|---|---|
| 800萬日圓以下 | 15% | 確認中小企業資格 |
| 超過800萬日圓部分 | 23.2% | 另加地方相關稅 |
| 最終綜合負擔 | 30%–35%左右 | 依所在地與規模試算 |
- 15%：符合條件者於800萬日圓以下所得的法人稅率
- 23.2%：一般法人稅率的重要基準
- 30%–35%左右：常見綜合有效稅率區間，非固定答案
會計利益不等於稅務課稅所得
直接答案是：日本公司決算表上的稅前利益，還要經過稅務調整才會成為課稅所得。企業應從營收扣除銷貨成本、人事費、租金、折舊與合理必要費用，再檢視交際費、董事報酬、捐贈、罰款及未符合條件的支出是否需要加回。只把損益表淨利直接乘稅率，是常見但危險的估算法。
例如貿易公司投入樣品、展會、差旅與市場調查費時，關鍵不在支出名稱，而是目的、對象、憑證及公司內部核准紀錄是否完整。對台灣母公司支付管理費或技術服務費，還需能說明服務內容、受益情況與定價基礎；若缺少合約、工時或交付物，費用扣除與移轉訂價都可能被質疑。
折舊是製造與零售業特別需要管理的項目。設備、裝修、資訊系統與倉儲資產的資本化時點、耐用年數及除卻處理，都會影響年度所得與未來稅負。建議在採購前由財務與日本公司會計事務所確認資產分類，不要等到決算時才追查發票、驗收日與實際啟用日。
- 保留合約、發票、付款紀錄與用途說明
- 關係企業服務費須證明實際受益
- 資本支出與費用支出必須正確分類
虧損年度仍要申報並保存權利
直接答案是：公司虧損不代表可以不做日本法人稅務申報。虧損公司仍須完成決算、地方稅申報及必要的附表，並可能負擔均等割等支出；更重要的是，若要保留未來抵減所得的權利，藍色申報與帳簿保存的合規性不可忽略。這是新設公司最容易因「沒有賺錢」而忽略的工作。
符合規定的虧損額可向後結轉10年，使企業在市場投入期發生的虧損，於後續獲利年度抵減課稅所得。不過，虧損能否實際使用，取決於持續申報、文件完備、公司組織變動及其他限制。家族企業若規劃引進投資人、併購或重組，更應在交易前先做稅務盡職調查。
新設公司若想使用青色申告相關優惠，通常應在設立後三個月內，或首個會計年度結束前一日提出申請，以較早到期者為準。這是不能靠年底補救的時點管理事項。建議將青色申告、薪資支付事務所、消費稅與地方稅通知的申請清單，納入公司設立專案的交付項目。
- 虧損年度也要完成決算與申報
- 虧損結轉需建立在持續合規基礎上
- 青色申告申請有明確期限，不能事後補做
日本法人稅務申報與年度決算實務
決算後兩個月是核心申報期限
直接答案是：法人稅通常應在事業年度結束後兩個月內向稅務署進行結算申報，地方稅與消費稅等也須依規定同步處理。這個期限看似固定，實際上卻要求企業在關帳、盤點、憑證核對、稅務調整與董事核准之間快速協作；若資料平時沒有整理，決算期往往會成為營運團隊的壓力來源。
日本公司年度申報不只是送出一份稅表，而是以帳簿、總帳、固定資產台帳、銀行明細、存貨資料、薪資紀錄與交易憑證作為支撐。對有台日往來的企業，還要加上母子公司合約、關係企業請款、進出口文件與匯款用途證明，才能讓申報數字與實際交易一致。
若會計年度超過6個月，公司還要注意中期申報與納稅資金安排。許多企業首年只關心設立成本，第二年卻因獲利上升、預繳與消費稅付款同時出現而感到現金吃緊。較穩健的做法是每月預提所得稅及消費稅，並於季度檢視預估與實績差異。
- 年度結束後兩個月內完成結算申報
- 日常帳務完整度決定決算效率
- 跨境交易文件應與帳務同步歸檔
建立可交接的日本法人記帳報稅流程
直接答案是：可靠的日本法人記帳報稅，應由每月關帳制度開始，而不是只在年度末交給會計師整理。建議每月固定完成銀行對帳、應收應付核對、存貨變動、費用憑證歸檔、薪資資料確認及管理報表；這能讓經營者及早看見毛利、庫存與稅負趨勢，也能降低日後補件成本。
對製造業而言，原料、半成品、成品與委外加工的成本歸屬，會直接改變期末存貨和所得；對電商與零售業而言，平台手續費、折讓、退貨、點數與海外運費則是常見落差來源。應先制定科目對照與憑證規則，避免台灣總公司與日本子公司的帳務分類不一致，導致合併管理報表失真。
選擇日本公司會計事務所時，應確認其是否能以讀者理解的語言解釋稅務風險、是否熟悉跨境關係企業交易，以及月次資料交付方式。好的合作模式不是把收據丟給記帳人員，而是由企業保有核准權、會計端建立規則、管理階層定期檢視例外交易與資金流向。
- 每月關帳可降低年度補件與錯報風險
- 存貨、退款與平台費用是常見差異來源
- 會計事務所應具備跨境溝通與申報經驗
電子申報前應完成的文件清單
直接答案是：電子申報只是送件方式，真正的關鍵在於申報前資料是否可追溯。公司應備齊試算表、法人事業概況說明、股東及董事資料、固定資產台帳、薪資與源泉稅資料、存貨盤點表、主要合約、銀行明細與重要發票。若由外部稅務師申報，也應由公司內部負責人完成最終數字與重大假設的覆核。
日本公司決算前，建議用「收入完整性、成本合理性、資產存在性、負債完整性、關係人揭露」五個角度做內部檢查。以進口商為例，進口報單、運費、關稅、進口消費稅與存貨入庫金額必須能相互勾稽；若帳上成本與海關文件差距過大，會同時增加所得稅與消費稅說明成本。
逾期或錯誤申報除了加算稅與延滯稅，也可能影響銀行融資、補助金申請及交易夥伴的信任。極端逃漏稅情況可能面臨10年監禁等嚴重後果，因此企業不應把申報視為可延後處理的文書工作。當資料不足時，應優先向專業人士確認補正策略，而非自行猜測或補造文件。
- 電子申報前要先完成帳證與附表核對
- 進口成本應與報關及庫存資料勾稽
- 重大錯誤應及早由專業人士協助處理
日本消費稅申報與進口交易的現金流
消費稅與法人稅必須分開管理
直接答案是：日本消費稅不是以公司所得為基礎，而是以銷售及進項交易為核心，因此不能和日本法人稅混在同一套估算邏輯。現行標準稅率為10%，部分食品、飲料等適用8%稅率。企業即使年度獲利不高，只要交易規模與課稅資格符合條件，仍可能有消費稅申報與納付責任。
日本消費稅申報的難點，常在銷項與進項憑證能否正確對應。自合格發票制度運作後，企業需要確認供應商憑證內容、交易日、稅率區分與登錄資訊，才能穩健處理進項稅額。對餐飲、零售與電商而言，同時存在8%與10%交易時，POS、電商後台及會計系統的稅率設定尤其重要。
經營者應把消費稅視為代收代付性質的現金流，而非可自由動用的營收。每月收款時預留稅額、定期對帳並追蹤可扣抵進項，可避免申報期一次出現大額付款。若公司使用折扣、點數、平台代收或跨境配送，還應先確認交易主體與稅務處理，以免銷售額被重複或漏列。
- 標準稅率10%，部分食品飲料適用8%
- 消費稅與法人所得稅的計算基礎不同
- 合格發票與系統稅率設定是管理重點
日本消費稅免稅不能只看新設公司身分
直接答案是：日本消費稅免稅是否適用，必須依資本金、基準期間銷售額、特定期間及選擇課稅等條件逐案判斷，不能因為公司剛設立就直接認定免稅。市場常見的判讀條件包括資本金低於1000萬日圓且前年度銷售額低於1000萬日圓，但實際適用仍須連同公司結構與營運事實檢查。
日本消費稅免稅對小型新設公司的行政負擔可能較低，但對需要大量進口設備、採購庫存或投入裝修的企業，免稅未必一定較有利。因為選擇課稅身分後，符合條件的進項稅額處理可能改善投資期現金流；反之，也可能帶來後續適用期間與申報義務，不能只看眼前節省的成本。
台灣企業在設計日本子公司資本金與首年採購計畫時，應把消費稅資格一併放入試算。最好的做法是以至少兩種情境比較：一種以免稅為前提，另一種以課稅及可處理進項為前提，再搭配預估營收、進口額與設備支出判斷。這比事後才問能否退稅或免稅更能降低決策錯誤。
- 免稅資格須依多項條件判定
- 大量投資或進口時，課稅選擇可能更有利
- 資本金與採購計畫應與消費稅策略同步設計
日本進口成本要連同稅務與庫存核算
直接答案是：日本進口商品的真正落地成本，至少應同時計入貨價、運費、關稅、進口消費稅、報關費與在地配送費。若只用台灣出貨價格加上運費訂售價，常會高估日本毛利。進口消費稅的處理又會與公司消費稅資格、合格憑證及申報方式連動，必須由採購、物流與財務共同管理。
舉例而言，若進口申報基礎為21,000美元，以10%計算的消費稅可為2,100美元；但實際負擔仍取決於貨物分類、關稅、稅基與可否處理進項。這類數字應作為模型示意，而不是直接套用到所有品項。企業應依HS編碼、原產地、成交條件及報關資料，由專業人員確認。
對家族企業二代而言，最實用的做法是建立「商品別損益表」：把每批進口的報關號碼、入庫數量、單位成本、平台費用、退貨率與銷售稅額串起來。這能協助判斷哪些品類值得加大庫存、哪些應改為接單後進口，也讓日本公司節稅建立在真實獲利資料，而不是憑感覺壓低帳面所得。
- 進口落地成本不能只看貨價與運費
- HS編碼與報關資料會影響成本與稅務判讀
- 商品別損益表有助於定價與庫存決策
源泉扣繳、股利匯回與跨境稅務風險
日本源泉徴收應在付款前判斷
直接答案是：支付薪資、董事報酬、利息、權利金、特定專業服務或非居民款項前，就要檢查是否涉及日本源泉徴收，而不是付款後才補救。源泉扣繳義務通常由付款方承擔，若日本公司已全額匯款給海外收款人，事後發現應扣未扣時，往往仍須由公司補繳並處理利息與內部追償問題。
台灣母公司向日本子公司收取管理費、技術服務費或商標授權費時，應先區分款項法律性質與實際內容。管理費需要服務清單、受益證明與合理分攤基礎；權利金則應確認權利使用地與合約條款。僅以「集團管理」或「顧問費」概括請款，容易同時引發費用扣除、扣繳與移轉訂價疑義。
穩健的流程是先由合約審查付款性質，再由財務建立付款清單，最後確認扣繳、租稅協定申請文件及申報時程。這個流程也適用於支付海外軟體授權、設計費、顧問費與演講費。把日本源泉徴收納入採購與法務簽核，通常比帳務完成後再追查更有效率。
- 跨境付款前先判斷款項性質
- 管理費與權利金需要不同的證明邏輯
- 扣繳責任通常由日本付款公司承擔
日本股利扣繳與資金匯回規劃
直接答案是：日本子公司向台灣股東配發盈餘時，除了公司層級的日本法人稅，還要處理日本股利扣繳及適用協定條件。經營者不能把稅後盈餘視為可全額自由匯回的金額；應先確認股東身分、持股結構、受益所有人資料、必要申請文件及台灣端後續稅務處理，避免資金回流時出現重複課稅或文件不足。
配發股利不是唯一的資金回收方式，但薪資、董事報酬、利息、管理費與權利金各自有不同的商業目的與稅務結果。若為了降低股利扣繳而任意提高關係企業費用，卻沒有服務事實或合理定價，可能把原本的資金規劃問題轉化為日本法人稅務風險。合理性與可證明性永遠優先於單一稅率高低。
較成熟的作法是每年在決算前做資金政策會議：保留多少營運資金、是否擴大設備或庫存、是否需要償還股東借款、是否配發股利，以及各方案的稅後現金效果。這能使日本公司節稅與成長投資朝同一方向前進，而非在年度結束後倉促處理盈餘。
- 股利匯回須同時評估日本端與台灣端
- 不同資金回收方式不能任意互換
- 關係企業付款必須具備商業實質與定價依據
移轉訂價與常設機構是跨境企業高風險區
直接答案是：關係企業交易只要涉及商品、服務、融資或無形資產，就應及早評估移轉訂價與常設機構風險。日本公司若以低毛利買入台灣母公司的商品，或長期支付高額服務費，稅務機關會關注利潤是否與實際功能、承擔風險及使用資產相符；公司必須能以文件說明定價不是任意決定。
日本法人稅務風險通常不是單一發票錯誤，而是「合約、實際作業、付款紀錄與帳務處理」彼此矛盾。例如合約稱日本子公司只做行銷，但實際上由其決定售價、持有庫存並承擔售後責任，就可能需要重新檢視利潤分配與所得歸屬。這也是跨境企業應定期更新職能分析的原因。
建議至少每年一次檢查關係企業交易：服務是否真的提供、費用是否有受益、毛利是否符合商業角色、合約是否反映實務、扣繳是否已處理。若公司規模擴大、增加日本人員或將倉儲移到日本，應立即重新評估，而非沿用創業初期的簡化架構。
- 關係企業交易須有職能與定價佐證
- 合約內容必須與實際營運一致
- 組織、倉儲或人員變動後應重新檢視風險
日本法人稅節稅與長期合規行動方案
合法節稅的核心是讓支出與投資可證明
直接答案是：日本公司節稅最可靠的方式，不是延後開票或增加不必要支出，而是把真實的營運成本、投資與制度優惠完整反映在帳上。人事、研發、設備、系統導入、業務拓展與教育訓練若具備商業目的、核准程序與憑證，才能在稅務上穩健處理，也能同時提升管理品質。
中小企業常關注少額減價償卻資產等制度；例如30萬日圓以下設備的處理，可能與公司資格、年度限額及程序有關。企業不應只因接近門檻就拆分採購，而要先確認設備是否獨立使用、採購目的是否合理，以及制度是否適用於該會計年度。節稅方案若脫離營運實質，往往會產生更高的調整成本。
日本法人稅節稅也應納入補助金、地方政府投資支持與營運地點選擇。有些自治體可能提供據點設置、房租或設備相關支持，但資格、期限與成果要求各不相同。對預計設廠、設物流中心或開設旗艦店的企業，宜在簽租約與採購設備前確認可用方案，因為許多申請不能在支出後追溯。
- 節稅必須建立在真實交易與完整證據上
- 設備優惠需確認資格、限額與資產實質
- 投資前先評估地方支持與補助條件
用三到五年試算取代單年度稅率比較
直接答案是：赴日投資應至少做3–5年獲利與稅負模擬，因為首年虧損、第二年擴張與後續盈餘匯回的稅務效果往往不同。只比較第一年的日本公司稅率，容易忽略虧損結轉、消費稅資格、設備折舊、中期納稅與股利政策對現金流的連鎖影響。
建議模型至少包含基準、保守與成長三種情境，並列出營收、毛利、人事、租金、行銷、庫存、設備、法人所得稅、消費稅與可匯回現金。製造業還應加入匯率、原料價格與產能利用率；電商與零售業則要加入平台抽成、退貨率與物流成本。模型目的不是預測絕對精準，而是找出資金最緊的月份與敏感因子。
完成模型後，應在實際營運約兩年後回頭檢視假設是否仍成立，例如日本子公司的職能是否已從行銷轉為銷售主體、商品是否改為在日備貨、或母公司服務是否增加。這些變化都可能改變日本法人稅、消費稅與扣繳處理，及早調整比事後面對稅務調查更具成本效益。
- 至少以3–5年期間評估稅後現金流
- 用多情境模型找出資金壓力點
- 營運模式改變後應重新做稅務檢視
把專業顧問與官方資料納入治理機制
直接答案是：跨境公司最有效的合規方式，是讓經營、財務、會計與外部顧問在固定節奏下交換資訊。公司內部應指定一位能掌握合約、付款、薪資、存貨與董事會決議的窗口，並在每月關帳及年度決算前與日本公司會計事務所確認例外交易；這能大幅降低資訊只掌握在單一人員手中的風險。
稅務制度與申報表單可能調整，因此稅率、優惠或扣繳規則應以日本國稅廳、財務省、地方自治體及專業稅務師的當期資料為準。企業可優先查閱國稅廳法人稅資訊：https://www.nta.go.jp/english/taxes/corporate/index.htm；消費稅資訊：https://www.nta.go.jp/english/taxes/consumption_tax/index.htm；以及JETRO投資稅務說明：https://www.jetro.go.jp/en/invest/setting_up/section3/page3.html。
若企業正處於設立前階段，建議先完成商業模式與交易流程盤點，再尋求稅務、法律及簽證專業人士協作。JPASS作為台日跨境事業夥伴，可協助串接日本在地會計師、稅務師與相關專業資源，讓市場驗證、公司設立與進駐後營運支援形成連續規劃，而不是在問題發生後才各自補救。
- 指定內部窗口統整跨部門資料
- 以官方網站與當期專業意見確認規則
- 設立前就同步盤點稅務、簽證與商業流程
總結
日本法人稅的重點不在背下一個稅率，而在於掌握公司型態、所得計算、地方稅、消費稅、年度申報與跨境付款之間的關係。台灣企業若能從設立前就安排會計年度、帳務流程、合約證據與資金回收策略，便能把稅務從被動成本轉化為可管理的營運工具。
重點整理
- 23.2%是法人稅的重要基準，但最終稅負還要加計地方相關稅。
- 符合條件的中小企業，800萬日圓以下所得可適用15%法人稅率。
- 法人稅通常須在事業年度結束後兩個月內完成結算申報。
- 消費稅、源泉扣繳與股利匯回應在交易或付款前先判斷。
- 以3–5年稅後現金流模型評估赴日投資，比只比較單一年份稅率更可靠。
若您正評估在日本設立公司、安排經營管理簽證，或需要盤點台日間的進口、管理費與股利匯回流程，建議先整理預計的交易架構、資本金、首年預算與人員配置，再與熟悉跨境實務的專業團隊進行個案試算。及早規劃，才能讓日本市場拓展建立在合規且可持續的基礎上。
常見問題 FAQ
Q1. 日本法人稅的實際稅率是多少？
法人稅基本稅率常以23.2%為基準；符合條件的中小企業，800萬日圓以下所得部分可適用15%。但加上法人住民稅、法人事業稅等地方相關稅後，應以所在地、資本金與所得規模進行個別試算。
Q2. 日本公司沒有獲利也要申報嗎？
需要。虧損公司仍應完成決算與必要申報，且可能有均等割等固定負擔。持續合規申報也有助於保留虧損結轉與青色申告相關權利。
Q3. 日本法人稅務申報的期限是什麼時候？
一般而言，法人稅結算申報應在事業年度結束後兩個月內完成。公司若有消費稅、地方稅或中期申報事項，也應一併由會計或稅務專業人士確認。
Q4. 新設日本公司一定能享有日本消費稅免稅嗎？
不一定。消費稅免稅須依資本金、基準期間銷售額、特定期間及其他條件判斷；若公司首年有大量設備或進口採購，也應比較課稅身分下的進項稅額處理是否更合適。
Q5. 台灣母公司向日本子公司收管理費，要注意什麼？
應保留服務合約、工作內容、受益說明、分攤基礎、請款文件與付款紀錄，並在付款前確認是否涉及日本源泉徴收、移轉訂價及費用扣除問題。
Q6. 日本子公司要把盈餘配回台灣，只有股利扣繳問題嗎？
不只如此。除了日本股利扣繳，還要檢視股東資格、租稅協定文件、受益所有人資料及台灣端的稅務處理。建議在決算前就把股利、薪資、借款償還等資金方案一起試算。